【应交增值税和未交增值税会计分录怎么做?】在企业日常经营中，涉及的税务处理是财务工作的重要组成部分。其中，“应交增值税”和“未交增值税”是增值税核算中的两个核心科目，正确进行相关会计分录，有助于企业准确反映纳税义务和税务处理情况。
以下是针对“应交增值税”和“未交增值税”的常见会计分录总结，便于财务人员理解和操作。
一、应交增值税的会计处理
“应交增值税”是指企业在销售商品或提供服务过程中，按税法规定计算出的应缴纳的增值税额。该科目通常用于记录企业销项税额与进项税额的差额，即当期应缴的增值税。
常见情况及会计分录：
| 业务类型 | 会计分录 | 说明 |
| 销售商品或提供服务（确认收入） | 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） | 销项税额为销售额乘以适用税率 |
| 购进商品或接受服务（取得进项税） | 借：原材料/库存商品/管理费用等 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 | 进项税额可用于抵扣销项税额 |
| 月末结转应交增值税 | 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 | 将本月应交但未交的增值税转入未交增值税科目 |
二、未交增值税的会计处理
“未交增值税”是指企业已计提但尚未缴纳的增值税。这部分税款属于企业的负债，需在规定期限内缴纳。
常见情况及会计分录：
| 业务类型 | 会计分录 | 说明 |
| 缴纳增值税 | 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 | 企业实际缴纳税款时的处理 |
| 期末余额调整（如多缴） | 借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 | 若多缴税款，可申请退税或抵减下期应缴税款 |
三、注意事项
1. 增值税专用发票的认证：企业取得的增值税专用发票需在规定时间内认证，否则无法抵扣进项税。
2. 税率适用：不同行业、不同产品适用的增值税税率不同，需根据实际情况选择。
3. 留抵税额：若当期进项税大于销项税，形成的留抵税额可以结转至下期继续抵扣。
4. 月度申报：企业需按月进行增值税申报，确保及时缴纳应缴税款，避免滞纳金。
四、总结
| 科目 | 用途 | 常见分录方向 |
| 应交税费——应交增值税 | 记录当期应缴增值税 | 借方表示减少，贷方表示增加 |
| 应交税费——未交增值税 | 记录尚未缴纳的增值税 | 借方表示减少，贷方表示增加 |
通过合理设置和使用这两个科目，企业可以清晰地反映其增值税的缴纳情况，确保税务合规，也为后续的财务分析和报表编制提供可靠依据。
以上内容为原创整理，适用于一般纳税人企业的增值税会计处理参考。具体操作请结合企业实际业务和当地税务政策执行。
